Kirjailija on verottajan näkökulmasta henkilö, joka saa toimeentulonsa taiteellisesta työstä tai sellaiseen tarkoitetusta apurahasta. Taiteilija saa vähentää verotuksessaan tulonhankkimiskulunsa.
Kirjailijaliitto avustaa jäseniään verotuksessa. Jäsensivuilla on veromuistio, josta saat yksityiskohtaista tietoa verotuksesta ja veroilmoituksen täyttämisestä.
Tulonhankkimisvähennykset
Kirjailija voi vähentää verotuksessaan taiteen harjoittamisesta johtuvat menot, jotka perustellusti liittyvät tulon hankkimiseen ja säilyttämiseen. Tavallisimpia vähennyksiä ovat:
- työhuonevähennys,
- työvälineistä johtuvat vähennykset,
- ammattikirjallisuuden kulut
- jäsenmaksut, muun muassa Kirjailijaliiton jäsenmaksu
- pakolliset eläkevakuutusmaksut
Laissa ei ole tyhjentävää luetteloa tulonhankkimisvähennyksistä. Muitakin kuluja voidaan vähentää, kunhan verottajalle selvitetään niiden liittyminen tulonhankintaan.
Tulojen ja menojen kirjaaminen
Kirjailija ei ole kirjanpitovelvollinen, mutta menoista ja tuloista tulee kuitenkin pitää kirjaa. Oma kirjanpito helpottaa verottajan kanssa asiointia ja auttaa vähennysten hyväksynnässä. Omat muistiinpanot tulonhankkimiskuluista helpottavat suuresti veroilmoituksen tekoa ja usein niiden avulla säästyy veroilmoituksen täydentämiseltä. Muistiinpanoja voi tehdä itselleen sopivalla tavalla, oli se sitten sinikantinen vihko tai exel-taulukko. Kuitteja ei liitetä veroilmoitukseen, mutta ne täytyy säästää ja esittää verottajalle tarvittaessa. Käytäntö on osoittanut, että esim. suuria matkakuluja vähennettäessä verottaja haluaa nähdä kuitit.
Tulojen vaihtelun vaikutus verotukseen
Kirjailijan työssä tulot saattavat vaihdella huomattavasti eri vuosina. On tavallista, että kirjailija ei julkaise joka vuosi, mutta työtä tehdään ja kuluja syntyy niinäkin vuosina, kun kirjaa ei ilmesty. Jos tulonhankkimiskulut ovat jonakin vuonna suuremmat kuin tulot, kirjailija voi pyytää verovuodelle tappion vahvistamista. Sitä voi hyödyntää vähennyksenä sitten, kun kirja ilmestyy ja tuo tuloja.
Hyvinä vuosina tulojen kasvaessa myös veroprosentti nousee. Urheilijat voivat tasoittaa tulohuippuja rahastoimalla hyvien vuosien runsaampia tuloja, taiteilijoilla tätä rahastointimahdollisuutta ei, ainakaan toistaiseksi, ole. Kirjailijaliiton tavoitteena on vastaava järjestely, joka tasaisi vuosittain vaihtelevaa tulonmuodostusta kirjailijan eduksi.
Apurahojen verotus
Apurahat ja palkinnot ovat verovapaita valtion taiteilija-apurahan vuotuiseen määrään asti (vuonna 2011 18.805,44 euroa). Ylimenevän apurahaosuuden verotuskohtelun määrää se, mistä apuraha on saatu. Julkisyhteisön (valtio, kunnat, kaupungit) myöntämä apuraha on verotonta rajoituksetta. Jos apurahoja on saatu sekä julkisyhteisöiltä että yksityisiltä säätiöiltä, vuosiapurahan ylittävä osuus apurahoista on verollista tuloa saman veroprosentin mukaan kuin muukin kirjailijan tulo.
Apurahojen verovapaus tarkoittaa kahta asiaa: niistä ei saa pidättää veroa eikä niihin saa kohdentaa tulonhankkimisvähennyksiä.
Tunnustuspalkintojen verotus
Kirjallisuuspalkinto nostaa tuloja ja samalla veroprosenttia. Kun palkinto on myönnetty taiteellisen toiminnan tunnustukseksi, kirjailija voi hakea valtiovarainministeriöltä verovapautta palkinnolle tuloverolain 82.3 §:n mukaan sinä vuonna, jolloin palkinto on myönnetty.
